Списание НДС

Списание НДС допускается только в случаях, предусмотренных налоговым законодательством нашей страны. Иногда в работе бухгалтера возникают ситуации, когда данный тип налога просто не может приниматься к вычету. Сразу же возникает вопрос о том, можно ли списать НДС на расходы.

Ситуаций, позволяющих это сделать не так много. Обычно это касается приобретенных товаров и услуг, которые планируется применять в необлагаемых данным налогом операциях. Еще одна возможность – использование для реализации территорию другого государства. Списание НДС допускается, если приобретенные товарно-материальные ценности будут использоваться в операциях, не признаваемых операцией. Разрешено это, если активы были приобретены:

• страховыми компаниями;
• НПФ;
• клининговыми организациями;
• профессиональными участниками фондового рынка и некоторыми другими организациями.

Когда допускается списание НДС?

Различные товары и услуги, приобретаемые компаниями, могут приобретаться для совершения операций. Одна часть из них облагается налогом, другая нет. Чтобы произвести в будущем списание НДС, желательно вести раздельный учет входящего налога. Если не хотите, чтобы в дальнейшем возникли проблемы с налоговой службой, необходимо:

1. Подтверждать стоимость полученного продукта с помощью соответствующих документов.
2. Учитывать данный платеж в любой момент или после осуществления платы, но только при использовании УСН.
3. Отображать в стоимости продукта данный платеж, если предприниматель применяет ЕНВД.

Чаще всего необходимость списания НДС возникает, если его нельзя применить в вычете. Инспектора ФНС легко находят повод, чтобы это сделать. Однако такое действие может привести к тому, что придется объясняться с налоговиками из-за разницы в размере прибыли. Снизить риски можно, если обратиться за помощью к профессионалам, держать всю документацию в порядке и не пропускать трехлетний срок, когда данный платеж за прошлые периоды можно использовать для вычета. Важно это делать, если у проверяющих органов определенные счета-фактуры вызвали подозрения.

Списание НДС может потребоваться при закупке товаров подотчетным лицом. В товарном чеке сумма налога указывается, но счет-фактура обычно не предоставляется. Пригодится такая операция и при оформлении авансового отчета по оприходованию товаров или работ, когда налог по умолчанию относится к категории «прочие затраты».

Списание НДС на другой счет

В отдельных ситуациях требуется произвести списание НДС на другой счет, а не принять к вычету или включить в стоимость. Примеры:

1. Происходит списание НДС на счет 91.02, а не на счет отнесения ценностей. Ситуация возникает при отсутствии счета-фактуры поставщика.
2. Компания выставляет новые счета за плату сотовой связи работникам, если было потрачено больше установленного ранее лимита.
3. Произошла ошибка в прошлом периоде, возникла необходимость исправить остатки по счету 19.

Такие операции следует отражать не справкой, а специальным документом «Списание НДС». Найти его можно в версиях «Бухгалтерия предприятия 3.0». Все поля должны быть заполнены точно, но особенное внимание уделяется дополнительным строкам для ввода данных, поскольку в обратном случае могут получиться некорректные остатки.

Куда списать НДС?

Компании, могут произвести списание НДС на определенный размер налоговых вычетов. Такое действие позволит минимизировать платеж, уменьшить расходы предприятия. Порядок таких действий установлен ст. 171-172 НК РФ.

Прежде чем произвести действие, необходимо произвести расчет суммы, начисленную на авансовый платеж от покупателя, уплаченную в бюджет. Если по каким-либо причинам договор был расторгнут, а сделка не состоялась, то подаются документы в ИФНС на получение вычета.

Таким образом, списание НДС начинается с расчета суммы, но его нельзя произвести, если авансовый платеж был выполнен в наличной форме. Данная процедура предполагает создание проводок. Она будет более простой, если используется 1С. Программа упрощает все действия благодаря автоматизации процесса.